企业投资活动全程节税设计与风险管控

企业投资活动全程节税设计与风险管控
出版时间：2015
丛编项： 纳税人俱乐部丛书
内容简介
　　投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动有两种：一种是为维持和扩大生产规模而进行的，另一种是为闲置资金寻找投资机会或为开拓新的业务领域而进行的。企业对内投资的形式是指将筹集的资金投资于企业内部生产经营活动所形成的各项经济资源的具体表现形式。主要形式有流动资产投资、固定资产投资、无形资产投资等等。企业对外投资是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、实物、无形资产方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外的其他单位进行投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。（1）按对外投资形成的企业拥有权益不同分类，分为权益性投资和债权性投资。（2）对外投资按投资方式不同，分为实物投资与证券投资。（3）按对外投资投出资金的回收期限，分为短期投资和长期投资。企业投资的目的是以*小的投入获得收益，因此，降低投资活动的税收成本与风险是企业必然的选择。企业投资节税设计，需要对投资全过程进行税收筹划，具体包括投资总体决策、投资地点安排、投资行业选择、投资方式设计、组织形式规划等。企业投资税务风险控制，应做好以下几方面工作：（1）企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。（2）企业建立税务部门并参与企业对外投资、并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等L并跟踪和监控相关税务风险。（3）企业税务部门应参与被投资企业关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。（4）企业税务部门应按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关投资投入、持有、收回各阶段涉税业务资料，并按相关规定进行报备。（5）重视投资项目的税务方面的可行性研究，避免投资项目决策税负风险。企业投资活动全过程节税设计与税务风险管控，是一项系统工程，不仅与现行的税收政策和管理环境有关，而且还取决于企业对国家和地方未来的税务管理的预期。企业在进行投资活动时，不仅要考虑现行税收政策和税务风险，更要关心国家的财税体制改革进展情况、税制改革对投资回报的影响、税收政策变革带来的机遇与挑战等等，合理合法地进行节税设计，使企业的投资在税务风险可控的条件下，获得投资净收益。
目录
第一章 财税改革引发企业投资活动税务机遇与风险
第一节 企业投资活动需要注意的税务风险
第二节 商事登记制度改革引发企业投资活动的税务机遇与风险
第三节 营业税改增值税引发企业投资活动的税务机遇与风险
第二章 投资方向选择税务风险管控
第一节 债权性投资税务风险管控
第二节 权益性投资税务风险管控
第三节 金融产品投资税务风险管控
第四节 简单再生产投资税务风险管控
第五节 扩大再生产投资税务风险管控
第六节 艺术品投资税务风险管控
第三章 投资方式选择税务风险管控
第一节 不同出资方式税务风险管控
第二节 不同投资形式税务风险管控
第三节 投资地点选择税务风险管控
第四节 不同持股形式税务风险管控
第五节 对赌协议税务风险管控
第六节 艺术品投资是规避遗产税的重要通道
第四章 企业投资法律形式选择税务风险管控
第一节 投资者身份不同税务风险差异、
第二节 被投资企业法律形式税务风险管控
第五章 企业投资持有阶段税务风险管控
第一节 取得股息红利税务风险管控
第二节 取得利息税务风险管控
第三节 净资产折股税务风险管控
第六章 投资收回与退出阶段税务风险管控
第一节 限售股减持的节税设计与风险管控
第二节 股权转让税务风险管控
第三节 被投资企业注销的税务风险管控