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非财务经理的财务管理 屠建清 2021年版  下载

360book.com  2023-02-16 16:10:44  下载

非财务经理的财务管理
作 者: 屠建清 著
出版时间: 2021

内容简介
  随着我国改革开放的纵深发展和全球经济一体化步伐的加快,企业财务管理越来越重要,同时企业财务管理涉及各层级、各部门,尤其是企业管理者。因而,非财务经理掌握财务管理基本知识与技能是十分必要和重要的。《非财务经理的财务管理》基于屠建清老师非财务经理应具备的财务思维相关课程内容,站在非财务经理的立场来解读财务管理,教会读者熟练掌握三张财务报表,锻炼读者应用理论知识做出实际决策的能力,激发和提高读者的财务思维能力、分析能力以及全面理解企业财务管理各方面基本要素的能力。
目 录
第 1 章 非财务经理必备财务理念与风险意识 1
1. 1 非财务经理必备的财务理念 2
1. 1. 1 资产经营理念: 存量、增量、配置资产 2
1. 1. 2 筹集资金理念: 负债经营方式 2
1. 1. 3 现金管理理念: 企业现金流向 3
1. 1. 4 市场价值理念: 货币时间价值具体运用 3
1. 1. 5 风险管理理念: 风险识别、度量、分析评价 4
表1-1 企业风险管理理念/ 4
1. 2 非财务经理必须具备的风险意识 5
1. 2. 1 市场风险: 投资难以收回 5
表1-2 市场风险分类/ 6
1. 2. 2 担保风险: 运作中的各种不确定因素 6
表1-3 担保风险分类/ 6
1. 2. 3 法律风险: 负面责任和后果的可能性 7
1. 2. 4 政策风险: 市场波动给投资者带来的影响 8
1. 2. 5 资金链断裂风险: 企业无法维持正常运作 8
表1-4 资金链断裂/ 8
1. 2. 6 应收款超常风险: 坏账损失风险剧增 9
表1-5 应收款超常/ 9
1. 2. 7 各级员工心态不稳定风险: 各级员工需求得不到满足 10
表1-6 企业各级员工的心态/ 10
1. 2. 8 产品质量风险: 生产或销售瑕疵, 缺陷产品 10
表1-7 产品质量风险/ 11
1. 2. 9 投资不当风险: 未来投资收益的不确定性 11
表1-8 投资不当风险/ 11
第 2 章 非财务经理必备资产管理知识 15
2. 1 资金管理:企业内部财务制度的核心 16
2. 1. 1 如何管控现金风险 16
图2-1 企业现金管理的内容/ 16
表2-1 企业现金风险管控/ 16
2. 1. 2 如何利用闲散资金 18
2. 1. 3 货币时间价值 19
2. 2 收付款管理:企业正常运营的重要基础 19
2. 2. 1 采购付款形式或工具的选择 20
图2-2 采购付款支付方式/ 20
2. 2. 2 销售收款形式或工具的选择 21
图2-3 销售收款方式/ 21
2. 3 库存管理:提高经济效益的重要手段 22
2. 3. 1 如何建立仓库管理制度 22
图2-4 企业仓库管理制度的建立/ 22
2. 3. 2 如何建立仓管员岗位责任制 23
2. 3. 3 如何建立存货考核指标 24
2. 4 固定资产管控与配置:企业快速和持续发展的保障 25
2. 4. 1 企业固定资产各环节的主要管控措施 25
2. 4. 2 企业固定资产的最佳配置 27
第3 章 非财务经理如何解读企业运营与财务报表 29
3. 1 如何运用财务思维解读企业运作 30
3. 1. 1 财务战略思维 30
3. 1. 2 资本投入和所有者权益思维 30
3. 1. 3 成本控制思维 30
3. 1. 4 结算与交易思维 31
3. 1. 5 资金成本思维 31
3. 1. 6 利润思维 31
3. 1. 7 税务思维 32
表3-1 不同税收筹划策略的特点/ 33
图3-1 税收筹划的空间/ 33
3. 1. 8 不断优化存量资产思维 34
3. 2 财务报表解读与分析 36
3. 2. 1 资产负债表的解读与分析 36
表3-2 资产负债表概貌/ 37
图3-2 会计恒等式/ 37
表3-3 M 公司资产负债表/ 39
图3-3 部分资产项目的流动性与折现率/ 40
图3-4 常见的资产负债表分析指标/ 47
3. 2. 2 利润表的解读与分析 49
表3-4 利润表/ 49
表3-5 公司利润表——主营业务利润/ 54
表3-6 公司利润表——投资收益/ 55
表3-7 公司利润表——营业外收支/ 55
表3-8 公司利润表——利润总额/ 56
表3-9 公司利润表——净利润/ 56
3. 2. 3 现金流量表的解读与分析 57
图3-5 企业的三大财务报表/ 57
表3-10 现金流量表/ 58
图3-6 生活中的流水账/ 60
图3-7 企业产生现金流的相关活动/ 60
表3-11 企业现金的流向/ 60
3. 2. 4 所有者权益变动表的解读与分析 61
表3-12 小王奶茶店的所有者权益变化情况/ 62
表3-13 A 公司2019—2020 年基本财务数据汇总情况/ 65
表3-14 A 公司2019—2020 年相关财务比率汇总情况/ 65
图3-8  A 公司2019 年与2020 年财务比率杜邦分析图
(2019 年数据∶ 2020 年数据) / 66
表3-15 毛利率变化情况的分析及对应的案例/ 69
图3-9 S 继电器公司5 年来总体毛利率和净利润率变动情况/ 70
图3-10 C 公司近5 年总体毛利率和净利润率变动情况/ 71
表3-16 某公司资产负债表(简表) / 72
表3-17 利润表(简表) / 76
3. 3 财务的核心项目与管理困惑和加强财务管理的措施 76
3. 3. 1 财务核心项目包括的内容 77
3. 3. 2 进行企业财务管理时存在的困惑 77
3. 3. 3 加强企业财务管理的措施 78
3. 4 经营风险与内部控制 79
3. 4. 1 内部控制的重要作用 79
3. 4. 2 员工舞弊与内部控制 81
3. 4. 3 识别内部控制的5 要素 82
表3-18 小王奶茶店与A 公司的经营日常/ 88
第4 章 从非财务经理角度看企业增值税管理 91
4. 1 从非财务经理角度看:如何制定增值税管理目标 92
4. 1. 1 增值税销项税额的控制 92
4. 1. 2 增值税进项税额的最优化 92
4. 1. 3 增值税税负的平衡 93
4. 2 如何管理增值税销项税额 93
4. 2. 1 增值税纳税义务人发生时间 93
表4-1 销售货物增值税纳税义务发生的时间/ 94
表4-2 提供劳务增值税纳税义务发生的时间/ 94
4. 2. 2 视同提供应税服务行为 95
4. 2. 3 差额征税 95
4. 2. 4 销售额 95
4. 2. 5 价外费用 96
4. 2. 6 适用税率 97
表4-3 “营改增” 后增值税税率变化情况/ 97
4. 2. 7 兼营业务 97
4. 2. 8 销售收入完整性 98
4. 2. 9 混合销售与视同销售 98
4. 2. 10 规避取得虚开增值税专用发票的风险 99
4. 2. 11 销项税额风险点防范 100
4. 3 如何管理增值税进项税额 100
4. 3. 1 增值税扣税凭证 100
4. 3. 2 不应抵扣和可抵扣的进项税额 101
图4-1 不同采购项目可抵扣与不可抵扣进项税额的区别/ 102
4. 3. 3 应做进项税额转出而未做进项税额转出 102
4. 3. 4 增值税抵扣凭证的规定 102
4. 3. 5 抵扣率准确性的规定 103
4. 3. 6 对于取得不动产的规定 103
4. 3. 7 进项税额风险点防范 104
4. 4 增值税专用发票的使用与管理技巧 104
4. 4. 1 增值税专用发票的限额 104
4. 4. 2 增值税发票的构成、作用 104
表4-4 现行各种发票的联次具体规定/ 105
4. 4. 3 增值税专用发票上的税率、税额计算 106
4. 4. 4 不得抵扣的增值税专用发票 106
4. 4. 5 发票规范开具的4 项规定 107
4. 4. 6 发票开错的3 项处理规定 107
4. 4. 7 发票管理的10 项规定 107
4. 4. 8 增值税红字专用发票的开具 108
4. 4. 9 过期认证发票或丢失扣税凭证的处理 109
4. 4. 10 增值税专用发票的风险与防范 109
图4-2 增值税专用发票的使用和管理的风险与防范/ 110
第5 章 从非财务经理角度看企业所得税管控 111
5. 1 如何进行企业所得税缴纳管理 112
5. 1. 1 企业如何缴纳所得税 112
表5-1 居民企业纳税地点/ 115
表5-2 企业所得税A 类申报表/ 116
5. 1. 2 应纳所得税额与应纳税所得额的区别 118
5. 1. 3 应纳税所得额与利润总额的区别 119
5. 1. 4 了解企业所得税税率 121
表5-3 企业所得税税率/ 121
5. 1. 5 缴纳所得税存在哪些风险 123
5. 2 对企业所得税法规定的限制性费用的把控 131
5. 2. 1 对业务招待费的把控 132
5. 2. 2 对广告费、业务宣传费的把控 132
5. 2. 3 对职工福利费的把控 133
5. 2. 4 对职工教育经费的把控 133
5. 2. 5 对利息支出的把控 133
第6 章 非财务经理如何实施预算管理, 掌握先进方法 135
6. 1 如何实施预算管理 136
6. 1. 1 预算管理概要 136
图6-1 企业内部控制机制/ 136
图6-2 预算管理环节/ 137
图6-3 预算管理体系/ 137
6. 1. 2 预算管理具体做法 138
6. 1. 3 预算控制 139
6. 2 业务预算与现金预算 143
6. 2. 1 以销售为起点的预算管理模式 143
图6-4 以销售为起点的预算管理模式的体系/ 144
表6-1 以销售为起点的预算管理模式的优缺点/ 144
6. 2. 2 以现金为起点的预算管理模式 144
表6-2 以现金为起点的预算管理模式的优缺点/ 145
6. 3 两种先进的财务预算方法 146
6. 3. 1 以利润为起点的预算管理模式 146
图6-5 以利润为起点的预算管理模式的体系/ 147
表6-3 以利润为起点的预算管理模式的优缺点/ 147
6. 3. 2 以成本为起点的预算管理模式 147
图6-6 以成本为起点的预算管理模式的体系/ 148
表6-4 以成本为起点的预算管理模式的优缺点/ 148
6. 4 投资、筹资预算如何编制 148
6. 4. 1 长期投资预算的编制 149
6. 4. 2 投资项目的可行性研究 151
6. 4. 3 筹资预算的编制 152
表6-5 重置设备的相关情况/ 153
表6-6 资产负债表(简表) / 154
第7 章 非财务经理成本控制与决策方法 155
7. 1 成本费用分类与控制 156
7. 1. 1 按成本费用项目划分 156
表7-1 按项目划分的成本费用的形态与基本内容/ 156
7. 1. 2 按企业内部经营管理要求划分 157
表7-2 按企业内部经营管理要求分类的成本形态与内容/ 157
7. 1. 3 监控成本费用支出 158
7. 1. 4 控制物质资源消耗 159
7. 1. 5 控制人力资源消耗 160
7. 1. 6 博弈分析法 160
表7-3 燃料采购成本博弈分析/ 161
7. 2 如何分析保本点(盈亏平衡点) 与产品定价 162
7. 2. 1 保本点(盈亏平衡点) 分析 162
图7-1 盈亏平衡点/ 162
图7-2 盈亏平衡点的分析/ 164
表7-4 计算保本产量的盈亏平衡点/ 164
表7-5 计算最低售价的盈亏平衡点/ 165
表7-6 某企业3 种产品有关资料/ 165
7. 2. 2 产品定价分析 166
表7-7 某产品价格和销售量变动后的利润金额/ 168
7. 3 如何从成本分析看企业竞争力 170
7. 3. 1 比较分析法 170
7. 3. 2 比率分析法 170
7. 3. 3 连环替代法 171
7. 3. 4 主要技术经济指标变动对成本影响的分析 171
表7-8 A 设备的计划和实际相关信息/ 173
第8 章 非财务经理内部控制与风险管理之道 179
8. 1 如何运用流程管理控制风险 180
8. 1. 1 风险管理的方针和目标制定 180
8. 1. 2 风险成因和风险类型识别 180
8. 1. 3 风险概率及风险强度判断 180
8. 1. 4 风险效用评估 181
8. 1. 5 风险规避设计 181
8. 1. 6 风险管理效果评价 181
8. 1. 7 风险管理持续改进 182
8. 2 企业五大财务危机与风险控制 182
8. 2. 1 企业五大财务危机 183
8. 2. 2 企业财务风险控制方法 184
图8-1 采购的基本流程/ 188
表8-1 盈利结构风险分析/ 189
表8-2 资产负债表各项目分析/ 189
图8-2 从投资或资产角度分析甲公司2019 年变动率/ 190
图8-3 从筹资角度分析甲公司2019 年变动率/ 191
图8-4 从权益角度分析甲公司2019 年变动率/ 191
第9 章 非财务经理投资与融资决策 193
9. 1 如何进行项目投资决策 194
9. 1. 1 项目投资决策程序 194
图9-1 企业项目投资决策的程序/ 194
9. 1. 2 项目投资各阶段现金流量 195
表9-1 某住宅小区项目主要经济指标/ 198
表9-2 前期工程费各项目的面积和金额/ 199
表9-3 基础设施费各项目的面积和金额/ 200
9. 2 如何进行项目融资决策 202
9. 2. 1 融资方式决策 202
图9-2 企业融资项目决策的程序/ 203
9. 2. 2 项目融资方案 203
第 10 章 非财务经理税收新政策的解读、应用与会计核算 207
10. 1 如何解读与应用税收新政策 208
10. 1. 1 增值税相关改革政策的解读与应用 208
10. 1. 2 小微企业普惠性税收减免政策解读与应用 213
10. 1. 3 关于固定资产折旧政策的解读 214
10. 1. 4 享受“加计抵减” 优惠的20 个要点问题与分析 214
10. 1. 5 “六税一费” 优惠政策要点与分析 219
10. 1. 6 火车票、飞机票、汽车票、轮船票抵扣增值税分析 219
表10-1 旅客运输抵扣凭证种类及计算/ 219
10. 1. 7 与公司业务相关的税率 220
表10-2 增值税税率/ 221
10. 1. 8 房屋租赁的增值税计算 223
10. 1. 9 混合销售业务的计税 223
10. 1. 10 无发票企业应承担的企业所得税计算 224
10. 1. 11 无发票只有付款收据的税务 225
10. 1. 12 其他税务风险 225
10. 2 新企业会计准则和新税收法规下的会计核算 226
10. 2. 1 权责发生制与收付实现制的差别 226
10. 2. 2 收据、普通发票与增值税专用发票的区别 227
10. 2. 3 无发票只有付款收据的会计核算 227
10. 2. 4 其他会计核算违规风险 228
第 11 章 大数据时代, 非财务经理财务分析新思路与重点 229
11. 1 大数据时代财务分析与财务价值 230
11. 1. 1 财务分析与财务价值管理面临的挑战 231
11. 1. 2 提升财务分析与财务价值管理的重要性 231
11. 2 大数据时代财务分析有哪些新思路 234
11. 2. 1 寻找财务业绩背后的业务动因 234
11. 2. 2 从业务层获取业务信息 234
图11-1 如何获取业务信息/ 234
11. 2. 3 为业务部门量身定做表单 235
11. 2. 4 向高层汇报解读预算执行情况 235
11. 2. 5 对相关部门、单位沟通成本费用的控制 235
11. 3 大数据时代财务分析重点 236
11. 3. 1 利润、现金、价值、风险、成长分析 236
表11-1 利润分析表/ 237
图11-2 现金分析的重点/ 238
图11-3 成长分析的重点/ 239
11. 3. 2 盈亏平衡点 240
11. 3. 3 资本结构优化 240
表11-2 两种融资方案的比较/ 241
表11-3 两种融资方案的比较分析/ 243
11. 3. 4 现金流 244
11. 3. 5 资本成本 247
11. 3. 6 经济增加值 248
表11- 4 甲股份有限公司2020 年度财务数据调整后的经济增加值的计算过程/ 248


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